海南瑞澤收入確認(rèn)法遭質(zhì)疑 一年涉訴63起被深交所問(wèn)詢
近日，海南瑞澤收到深交所年報(bào)問(wèn)詢函，被要求就公司項(xiàng)目存在施工延期、收入確認(rèn)依據(jù)、應(yīng)收賬款情況等問(wèn)題作出說(shuō)明。
海南瑞澤年報(bào)顯示，公司思南縣郝家灣古寨旅游扶貧基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目形成的應(yīng)收賬款余額為2.87億元，羅甸縣旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)PPP項(xiàng)目、六枝特區(qū)關(guān)寨鎮(zhèn)農(nóng)村人居環(huán)境整治建設(shè)PPP項(xiàng)目形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款余額分別為3.92億元、2.17億元，上述3個(gè)項(xiàng)目均存在施工延期的情況。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充說(shuō)明上述項(xiàng)目截至目前的投入明細(xì)、仍需完成的工作以及預(yù)計(jì)完成的時(shí)間，項(xiàng)目施工延期的具體原因、影響、已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施，以及上述項(xiàng)目的市場(chǎng)環(huán)境是否發(fā)生重大變化，并對(duì)項(xiàng)目的可行性和預(yù)期收益等進(jìn)行重新論證，說(shuō)明公司是否計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行重大調(diào)整及具體調(diào)整計(jì)劃。同時(shí)，海南瑞澤還需結(jié)合上述項(xiàng)目預(yù)計(jì)完工日期及合同中約定的竣工時(shí)間等安排，補(bǔ)充說(shuō)明公司是否將承擔(dān)違約責(zé)任。
對(duì)于海南瑞澤存在多項(xiàng)重大工程施工項(xiàng)目，主要采用完工百分比法確認(rèn)收入的情況，深交所要求海南瑞澤列表說(shuō)明2017-2019年度相關(guān)工程施工項(xiàng)目確認(rèn)收入金額、滿足收入確認(rèn)的具體依據(jù)，約定回款安排及實(shí)際回款情況，說(shuō)明是否存在提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)收入的情形，以及公司應(yīng)收賬款和長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理。
2019年末，海南瑞澤應(yīng)收賬款余額為24.84億元，該期計(jì)提壞賬損失約1.5億元，主要是單項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備增加約7059.78萬(wàn)元。此外，海南瑞澤在2019年有63起訴訟涉及買賣合同糾紛，均是銷售客戶拖欠貨款，涉案金額約1.03億元。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充披露上述單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款的具體情況，包括客戶名稱、對(duì)應(yīng)確認(rèn)的收入金額、應(yīng)收賬款余額、應(yīng)收賬款占收入金額的比例、賬齡、壞賬計(jì)提比例，并說(shuō)明公司2019年對(duì)此類應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的依據(jù)。同時(shí)，海南瑞澤還需列示相關(guān)訴訟的賬面涉訴金額、壞賬計(jì)提比例、壞賬計(jì)提方式及賬齡情況，說(shuō)明相關(guān)訴訟壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，公司客戶管理和銷售相關(guān)的內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程是否嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。
海南瑞澤在2019年末貨幣資金余額為3.63億元，短期借款余額為3.57億元，一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債余額為4.73億元，且公司存在多個(gè)投資金額較大但完工進(jìn)度較少的PPP項(xiàng)目。
深交所要求海南瑞澤補(bǔ)充披露主要有息負(fù)債的詳細(xì)情況，包括債務(wù)類型、債務(wù)金額、利息、到期期限、償付安排等，并說(shuō)明未來(lái)債務(wù)償還安排，公司是否具備足夠的償付能力，以及公司是否存在資金緊缺的風(fēng)險(xiǎn)，是否存在因資金問(wèn)題導(dǎo)致項(xiàng)目停工或延期的風(fēng)險(xiǎn)。
此外，深交所還對(duì)海南瑞澤收購(gòu)廣東綠潤(rùn)形成的商譽(yù)和業(yè)績(jī)完成率情況、未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、研發(fā)投入減少等問(wèn)題進(jìn)行了問(wèn)詢。
根據(jù)深交所要求，海南瑞澤需要在5月18日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送中小板公司管理部并對(duì)外披露，同時(shí)抄報(bào)海南證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。
編輯：李佳婷
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